残高不足でダイレクト納付が完了しなかったときは、不足分を入金した上で、e-Taxの受信通知から再度ダイレクト納付を指示します。納期限を過ぎた分は延滞税と併せて早めに納付します。
まず納付結果を確認します
ダイレクト納付は、e-Taxで申告書等を提出した後に、納税者ご自身名義の預貯金口座から、即時または指定した期日に口座引落しで国税を納付する手続きです。利用には事前にe-Taxの利用開始手続きと、納税地を所轄する税務署への届出が必要です。領収証書は発行されません。納付が完了すると画面にメッセージが表示されるほか、e-Taxのメッセージボックスに完了通知が格納されます。残高不足などで引落しができない場合は納付が完了しませんので、完了通知の有無を 먼저確認します。
確認する項目を整理します
- e-Taxのメッセージボックスに完了通知が格納されているか確認します
- 引落しを指定した口座の残高と入出金を確認します
- ダイレクト納付の利用届出が済み、本人名義の口座を指定しているか確認します
入金後に受信通知から再度納付します
期日指定納付がエラーで完了しなかった場合は、必要な納税資金を入金した上で、受信通知から再度ダイレクト納付を行うことが可能です。納期限の前であれば、期日を指定して納付することも可能です。ダイレクト納付が一度失敗しても利用できなくなるわけではありません。
再度納付する手順を整理します
- 不足分の資金を引落口座に入金します
- e-Taxにログインし、対象の申告等に対応する受信通知を開きます
- 受信通知から再度ダイレクト納付を指示します。納期限前は即時または期日指定を選びます
- 完了通知がメッセージボックスに格納されたことと、通帳の記帳で引落しを確認します
| 時期 | 対応 |
|---|---|
| 納期限前 | 入金後に受信通知から再度ダイレクト納付します。期日指定も可能です |
| 納期限後 | 入金後に受信通知から再度ダイレクト納付します。延滞税を併せて納付します |
納期限を過ぎた場合は延滞税に注意します
納付が定められた期限に遅れると、法定納期限の翌日から完納する日までの延滞税を併せて納付する必要があります。自動ダイレクトの注意書きでは、引落日の前日までに残高を確認し、残高不足等で引落しができない場合は法定納期限の翌日から納付日まで延滞税がかかる場合があると案内されています。納期限を過ぎたと気づいたら、金額と延滞税の扱いを確認して早めに納付します。
予納と通常納付の延滞税の扱いは異なります。ダイレクト納付を利用した予納では、登録した納付日に引落しができなくても延滞税は発生しません。通常の納付や自動ダイレクトの引落し不可とは区別して確認します。
既に納期限を経過した税金を一括で納付することが困難な場合は、事前に所轄の税務署または国税局の徴収担当職員と納付相談をします。ダイレクト納付を利用している方は、振替で即時または指定した期日に納付する分割納付を利用できる場合がありますが、本税には完納の日までの期間に応じて延滞税が加算されます。相談なく登録だけを進めると滞納処分につながる場合があるため、先に相談します。
ダイレクト納付と振替納税を区別します
| 項目 | ダイレクト納付 | 振替納税 |
|---|---|---|
| 指示方法 | e-Taxの申告後に都度指示します | 届出後に自動で引き落とします |
| 引落日 | 即時または指定した期日を選びます | 各税目の振替日になります |
| 残高不足時 | 入金後に受信通知から再度指示します | 別記事の振替納税の再手続きを確認します |
ダイレクト納付はe-Taxの申告後に都度指示する方式です。届出後に自動で引き落とされる振替納税とは手続きが異なります。申込方法や引っ越し後の口座変更、納税証明書のタイミングは振替納税の記事で別に整理していますので、混同しないよう確認します。
残高不足で失敗したら、ダイレクト納付は使えなくなりますか。
利用できなくなるわけではありません。不足分を入金した上で、受信通知から再度ダイレクト納付を行うことが可能です。
納期限前なら、もう一度期日を指定できますか。
納期限の前であれば、期日を指定して納付することも可能です。納期限が迫っている場合は即時納付も検討します。
ダイレクト納付で領収証書は発行されますか。
ダイレクト納付では領収証書は発行されません。完了通知と通帳の記帳で確認します。領収証書が必要な方は、最寄りの金融機関等の窓口で納付します。
手続きが分からないときは、国税庁のダイレクト納付の手続き案内とe-Taxのよくある質問を確認し、判断が難しい場合は納税地を所轄する税務署へ相談します。2026年9月9日に公式情報を確認しました。